第一章企业所得税

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（2017年真题）依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（）。

A 担保贷款 B 委托贷款 C 代理贷款 D 抵押贷款 E 质押贷款

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（2022年真题）依据企业所得税法相关规定，企业发生的下列情形应视同销售的有（）。

A 自产电视机用于职工福利 B 自产电视机用于市场推广 C 自产电暖器用于对外捐赠 D 自建商品房用于自用办公 E 自产小麦粉用于加工面条

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（2019年真题）下列各项中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。

A 航空企业空中保卫员训练费用 B 核力发电企业的操纵员培训费用 C 高新技术企业研发人员的培训费用 D 技术先进型服务企业的职工教育经费 E 软件生产企业的职工培训费用

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（2018年真题）居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

A 转让拥有5年以上的技术所有权的所得 B 转让植物新品种的所得 C 转让计算机软件著作权的所得 D 从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的技术转让所得 E 转让拥有5年以上非独占许可使用权的技术转让所得

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（2020年真题）依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（）。

A 企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数 B 企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或营业收入的5‰ C 创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数 D 企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60％计入筹办费在税前扣除 E 从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数

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（2022年真题）依据企业所得税法相关规定，下列企业发生的手续费，应按规定计算限额进行扣除的有（）。

A 证券企业为扩展经纪业务而实际发生的手续费 B 保险企业发生的与其经营活动有关的手续费 C 上市公司向证券承销机构支付的股票发行手续费 D 电信企业在扩展业务时财务向经纪人支付的手续费 E 制造企业向符合资格的个人支付的产品推销手续费

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（2019年真题）关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（）。

A 无形资产的摊销，采用直线法，摊销年限一般不得低于10年 B 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除 C 自创商誉不得计算摊销费用扣除 D 通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础 E 作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

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（2022年真题）企业的下列活动中不适用企业税前加计扣除的有（）。

A 对新工艺和材料直接应用 B 企业产品的常规性升级 C 新产品设计费、新工艺规程制定费 D 企业服务的常规性升级 E 市场调查研究和效率调查

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（2022年真题）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔经营收入所属纳税年度起，可享受第1年至第3年免征企业所得税优惠的有（）

A 公路投资 B 机场投资 C 港口投资 D 仓储投资 E 铁路投资

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（2012年真题）下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。

A 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B 企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除 C 符合税收优惠条件的创投企业，投资额的一定比例可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣 D 饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除 E 企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

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