第一章企业所得税

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依据企业所得税的相关规定，下列所得按交易活动发生地确定所得来源地的是（）。

A 转让动产所得 B 销售货物所得 C 转让不动产所得 D 转让权益性投资资产所得

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在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

A 与境内机构、场所没有实际联系的境外所得 B 与境内机构、场所没有实际联系的境内所得 C 与境内机构、场所有实际联系的境外所得 D 与境内机构、场所有实际联系的境内所得

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下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是（）。

A 居民企业来自于境外的所得 B 小型微利企业来自于境内的所得 C 高新技术企业来自于境内的所得 D 在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

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甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，

A 利润分割法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 可比非受控价格法

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关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。

A 15个月 B 18个月 C 12个月 D 24个月

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依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限是（）。

A 主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起1-3个年度的关联交易 B 主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3-5个年度的关联交易 C 税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度 D 税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度

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依据企业所得税法相关规定，关联企业准备主体文档应符合的条件是（）。

A 金融资产转让金额达到1亿元 B 年度关联交易总额超过10亿元 C 其他关联交易金额合计达到4000万元 D 无形资产所有权转让金额达到5000万元

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下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，不正确的是（）。

A 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点 B 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点 D 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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2022年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（）。

A 商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税 B 商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利 C 张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税 D 合伙企业生产经营所得釆取“先分后税”的原则

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下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。

A 取得的全部资产应确认为股息所得 B 相当于初始投资的部分应确认为股息所得 C 超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得 D 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得

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