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第一章 企业所得税
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下列说法中符合企业所得税债务重组一般性税务处理相关规定的是（ ）。
A 债权人取得非货币资产的计税依据为该资产的账面净值 B 发生债权转股权不得确认债务清偿所得和损失 C 债务人支付的清偿和低于债务计税基础的差额不能确认债务重组所得 D 以非货币性资产清偿债务应确认相关资产的所得和损失
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A公司2021年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。当年12月经双方协商，B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价
A 41 B 59 C 76 D 102
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甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2021年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为12元
A 600 B 5400 C 0 D 6000
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依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（ ）。
A 被分立资产的公允价值 B 被分立资产的账面净值 C 被分立资产的账面原值 D 被分立资产的评估价值
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2021年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60
A O B 45 C 54 D 60
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下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A 开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除 B 因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除 C 企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除 D 开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除
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房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是（ ）。
A 建筑面积法 B 占地面积法 C 直接成本法 D 预算造价法
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房地产开发企业预提的下列费用中，不可以税前扣除的是（ ）。
A 预提的出包工程款 B 预提的物业管理基金 C 预提的共建维修基金 D 预提的资产减值损失
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下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。
A 采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现 C 企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现 D 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现
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依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是（ ）。
A 占地面积法 B 建筑面积法 C 直接成本法 D 预算造价法
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热门试卷
2025年章节冲刺【重点】 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税