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当前位置：首页 > 税务师 > 税法II >
第一章 企业所得税
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下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是（ ）。
A 居民企业来自于境外的所得 B 小型微利企业来自于境内的所得 C 高新技术企业来自于境内的所得 D 在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得
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下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（ ）。
A 为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入 B 采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入 C 广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入 D 采用支付手续费方式委托代销商品，在发出商品时确认收入
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依据企业所得税的相关规定，下列劳务收入应在提供服务的期间分期确认收入的是（ ）。
A 商品售价内可区分的服务费收入 B 商品销售附带条件的安装费收入 C 提供后续服务的特许权费收入 D 艺术表演和招待宴会的收费收入
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下列关于收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 采用分期收款方式销售商品的，为实际收到款项的日期 B 从事权益性投资的，为实际收到股息日期 C 接受捐赠资产的，为签订捐赠协议的日期 D 让渡资金使用权的，为合同约定的债务人应付利息的日期
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根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。
A 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B 接受企业的捐赠收入 C 取得的权益性投资收益 D 债务的豁免
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下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。
A 对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得 B 增值税留抵退税款 C 企业取得的国债利息收入 D 未指定用途的账户奖励
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某企业2022年度发生职工福利费170万元，2022年度税前准予扣除的职工工资总额为900万元，2023年度发生职工福利费120万元，2023年度税前准予扣除的
A 164 B 154 C 110 D 120
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某企业2023年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2023年企业计算企业所得税时允许
A 3.9 B 2.5 C 3.1 D 2.1
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甲公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款年利率为6％，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向乙企业借入生产用资金300万元，借款期限6个月，支付借款利息
A 向银行贷款的利息支出15万元，可以税前扣除 B 向乙企业借入的资金所支付的利息可以税前扣除24万元 C 向乙企业支付的利息税前扣除金额要受利率和本金双重制约 D 甲公司可以扣除的利息支出为21万元
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下列关于企业手续费及佣金支出企业所得税税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。
A 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 B 企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可以在发生当期直接扣除 C 保险代理企业为取得收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除 D 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
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2025年章节冲刺【重点】 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税