第一章企业所得税

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下列股权或债权发生的净损失中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A 被投资方财务状况严重恶化，连续两年发生巨额亏损导致资不抵债的 B 被投资方依法宣告破产的 C 行政干预逃废或悬空的企业债权 D 企业未向债务人和担保人追偿的债权

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下列各项关于基础设施领域不动产投资信托基金的表述中正确的是（）。

A 设立前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权的，适用一般性税务处理 B 设立阶段，原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，应在转让当期计算缴纳企业所得税 C 设立前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权，双方取得基础设施资产或项目公司股权的计税基础，均以基础设施资产的原计税基础确定 D 原始权益人转让REITs份额时，对其通过二级市场认购（增持）的部分，按照加权平均原则确定转让份额的原值

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甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2023年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为12元

A 600 B 5400 C 0 D 6000

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2023年6月，甲企业与乙企业发生属于同一控制下且不需要支付对价的吸收合并。甲企业被合并前弥补的以前年度亏损为400万元，净资产原有计税基础为2000万元，公允

B 160 C 400 D 80

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下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。

A 依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业 B 依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业 C 依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在中国内地的企业 D 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

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下列所得中，可享受企业所得税减半征税优惠的是（）。

A 种植油料作物的所得 B 种植豆类作物的所得 C 种植香料作物的所得 D 种植糖料作物的所得

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2023年某互联网企业（我国居民企业）发生符合条件的研发费用共计5400万元（含其他相关费用600万元），在计算企业所得税时，该企业当年研发费用中可以扣除的金额

A 10740 B 10800 C 9733.33 D 10733.33

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依据企业所得税的相关规定，下列所得按分配所得的企业所在地确定所得来源的是（）。

A 转让不动产所得 B 销售货物所得 C 股息、红利等权益性投资所得 D 转让权益性投资资产所得

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依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A 转让动产所得 B 销售货物所得 C 转让不动产所得 D 转让权益性投资资产所得

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某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A 已完工作的测量 B 发生成本占总成本的比例 C 已提供劳务占劳务总量的比例 D 已建造时间占合同约定时间的比例

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