第一章企业所得税

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下列关于预约定价安排管理，正确的是（）。

A 企业以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或类似的，经企业申请，税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以前年度该关联交易的评估和调整，追溯期最长为5年 B 企业申请双边预约定价安排的，应当向主管税务机关提出谈签意向 C 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度当年起10个连续年度的关联交易 D 预约定价安排执行期间，主管税务机关应当每年监控企业执行预约定价安排的情况

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2023年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费3万元）；另为职工支

A 7 B 9 C 12 D 22

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某食品加工厂雇佣职工50人，资产总额2000万元，税务机关对其2023年经营业务进行检查时发现食品销售收入为1000万元、出租房产收入18万元，转让国债收入2万

A 7.65 B 7.69 C 38.25 D 38.44

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税务机关对某食品加工厂2023年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对

A 1.5 B 1.62 C 1.88 D 2.03

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甲企业在2023年8月以300万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业30%的股权，2023年乙企业的税后利润100万元，2024年8月甲企业转让乙企业的股权，取得

A 650 B 350 C 320 D 290

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2023年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中

A 25 B 50 C 75 D 100

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2023年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入60

A 171.5 B 178.5 C 175 D 196

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下列关于股息、红利等权益性投资收益的说法中，正确的是（）。

A 个人独资企业直接投资境内非上市公司取得的股息，免征企业所得税 B 新加坡企业在境内设立的分公司直接投资境内非上市公司取得的股息，免征企业所得税 C 新加坡企业直接投资境内非上市公司取得的股息，免征企业所得税 D 居民企业直接投资境内上市公司，股票持有时间未满12个月时取得的股息，免征企业所得税

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企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A 企业为投资者购买的商业保险 B 企业按规定为职工购买的工伤保险 C 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险 D 企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

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某电子公司（企业所得税税率15％）2022年1月1日向母公司（企业所得税税率25％）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10％，银行同期同类贷

A 1000 B 500 C 350 D 0

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