第一章企业所得税

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（2016年真题）下列对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（）。

A 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除 B 划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定 C 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除 D 划入方企业不确认所得 E 划出方企业不确认所得

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（2018年真题）企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（）。

A 企业资产溢余收入 B 接受捐赠收入 C 无法偿付的应付款收入 D 财产转让收入 E 工期为两年的船舶制造收入

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（2021年真题）非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有（）。

A 因政府购买服务取得的收入 B 不征税收入孳生的利息收入 C 接受个人捐赠的收入 D 免税收入孳生的利息收入 E 接受其他单位捐赠的收入

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（2020年真题）航空企业实际发生的下列费用，可作为航空企业运输成本在税前扣除的有（）。

A 乘务训练费 B 空中保卫员训练费 C 飞行员养成费 D 飞行训练费 E 地勤人员业务学习培训费

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（2016年真题）下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理的表述中，正确的有（）。

A 企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除 B 电信企业按照企业当年收入总额的5％计算可扣除手续费及佣金限额 C 人身保险企业按照当年全部保费收入的15％计算可扣除佣金限额 D 财产保险企业按照当年全部保费收入的15％计算可扣除佣金限额 E 以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以按规定扣除

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（2017年真题）依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（）。

A 担保贷款 B 委托贷款 C 代理贷款 D 抵押贷款 E 质押贷款

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（2017年真题）在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（）。

A 企业向银行支付的罚息 B 企业发生的诉讼费用 C 企业支付的合同违约金 D 企业缴纳的企业所得税税款 E 企业向投资者支付的股息、红利

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（2022年真题）企业从事国家规定的下列项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受第一年至第三年免征企业所得税的有（）。

A 节能减排改造 B 公共污水处理 C 设备维护 D 公共垃圾处理 E 海水淡化处理

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不定项选择题（2019年真题）某软件企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2023年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计

A 能享受该优惠政策的固定资产包括房屋建筑物等不动产 B 固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除 C 企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受 D 企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致 E 以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认购进时点

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不定项选择题（2021年真题-改编）位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2023年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收

A 企业自取得资金30日内向主管税务机关备案 B 县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求 C 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 D 财政部门对该资金有专门的资金管理办法 E 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

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