第一章企业所得税

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依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除的有（）。

A 未经核定的准备金支出 B 向投资者支付的股息红利 C 被财政部门没收财产的损失 D 企业违反销售合同支付的违约金 E 企业向银行支付的罚息

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依据企业所得税法相关规定，下列企业发生的手续费，应按规定计算限额进行扣除的有（）。

A 证券企业为扩展经纪业务而实际发生的手续费 B 保险企业发生的与其经营活动有关的手续费 C 上市公司向证券承销机构支付的股票发行手续费 D 电信企业在扩展业务时财务向经纪人支付的手续费 E 制造企业向符合资格的个人支付的产品推销手续费

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下列关于企业重组的一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

A 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配 B 被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理 C 企业合并业务中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D 企业股权收购业务中，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础 E 合并企业按账面净值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

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国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税，下列各项属于企业所得税高新技术企业认定条件的有（）。

A 企业申请认定时须注册成立一年以上 B 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不高于60% C 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% D 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 E 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不高于10%

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企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受企业所得税研发费用加计扣除优惠的有（）。

A 补充医疗保险费 B 住房公积金 C 失业保险费 D 基本医疗保险费 E 基本养老保险费

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企业的下列活动中不适用企业税前加计扣除的有（）。

A 对某项科研成果的直接应用 B 企业产品（服务）的常规性升级 C 新产品设计费、新工艺规程制定费 D 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动 E 市场调查研究和效率调查

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下列企业中不可享受企业研发费用加计扣除的有（）。

A 烟草制造业 B 住宿和餐饮业 C 制造业 D 房地产业 E 娱乐业

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创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资

A 通过认定取得高新技术企业资格 B 职工人数不超过500人 C 年销售（营业）额不超过2亿元 D 资产总额不超过2亿元 E 职工人数不超过300人

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公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的

A 在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业 B 接受投资时设立时间不超过5年 C 接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于10% D 接受投资时，从业人数不超过300人 E 资产总额和年销售收入均不超过5000万元

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根据现行企业所得税规定，下列关于企业购进固定资产的税务处理，表述正确的有（）。

A 企业购进用于生产经营的价值520万元的器具允许一次性税前扣除 B 未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。 C 以分期付款方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认固定资产购进时点 D 除房屋、建筑物以外不超过500万元的固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除 E 企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策

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