第一章企业所得税

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下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有（）。

A 非参与方使用协议成果的规定 B 非参与方预期收益的计算方法 C 参与方会计方法的运用及变更说明 D 参与方之间补偿支付的条件及处理规定 E 参与方加入或退出协议的程序及处理规定

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企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得税前扣除，这些情况包括（）。

A 不具有合理商业目的和经济实质 B 自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年 C 没有遵循成本与收益配比原则 D 未按照有关规定保存和提供有关成本分摊协议的同期资料 E 不符合独立交易原则

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中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足相关的条件之一，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。以下

A 设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区） B 主要取得消极经营活动所得 C 主要取得积极经营活动所得 D 年度利润总额低于500万元人民币 E 设立在实际税负低于12.5％的国家（地区）

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依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（）。

A 再销售价格法 B 现金与实物分配法 C 交易净利润法 D 可比非受控价格法 E 利润分割法

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下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。

A 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点 B 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C 居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点 D 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点 E 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（）。

A 职工薪酬 B 营业成本 C 营业收入 D 资产总额 E 净利润

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搬迁企业发生的下列各项支出，属于搬迁费用支出的有（）。

A 临时存放搬迁资产发生的费用 B 安置职工实际发生的费用 C 变卖各类资产过程中发生的税费支出 D 资产搬迁发生的安装费用 E 企业由于搬迁而报废的资产净值

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不定项选择题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2023年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2024年初，经委托的税务师

A 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 B 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 C 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定 E 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

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不定项选择题某科技型中小企业为一般纳税人，2021年被认定为技术先进型服务企业。2023年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80

A 从居民企业取得的股息收入为免税收入，应调减应纳税所得额20万元 B 非广告性质的赞助支出，应调增应纳税所得额10万元 C 取得地方政府债券利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额30万元 D 捐赠支出应调增应纳税所得额32.57万元 E 企业购置的环保专用设备应调减应纳税所得额188.33万元

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不定项选择题某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2023年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增

A 全年应缴纳增值税506.15万元 B 全年应缴纳消费税982.5万元 C 全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加148.87万元 D 全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1853.66万元

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