第一章企业所得税

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不定项选择题某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2023年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增

A 实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额 B 实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元 C 实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元 D 实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额

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不定项选择题某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2023年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增

A 支付的广告费230万元 B 支付银行借款的逾期罚息20万元 C 支付新技术开发费100万元 D 支付给贫困山区的捐赠款70万元

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不定项选择题某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米，车间年初原值2600万元，仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以

A 年度计划和科技人员情况说明 B 前三个会计年度研发费用总额 C 知识产权相关材料 D 高新技术企业资格认定证书 E 高新技术企业认定资料

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不定项选择题某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米，车间年初原值2600万元，仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以

A 利息支出应调增应纳税所得额12万元 B 广告性赞助支出无需调整应纳税所得额 C 业务招待费应调增应纳税所得额29.9万元 D 业务宣传费应调增应纳税所得额50万元

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不定项选择题某饮料生产企业甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，2023年度实现营业收入80000万元，会计利润为5600万元。2024

A 未形成无形资产的研发费用可以加计扣除400万元 B 未形成无形资产的研发费用可以加计扣除300万元 C 已形成无形资产的部分，应调减当年的应纳税所得额30万元 D 已形成无形资产的部分，应调减当年的应纳税所得额60万元 E 已形成无形资产的部分，应调减当年的会计利润总额30万元

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不定项选择题位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2023年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利

A 企业自取得资金30日内向主管税务机关备案 B 县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求 C 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 D 财政部门对该资金有专门的资金管理办法 E 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

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（2012年真题）下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。

A 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B 企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除 C 符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣 D 饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除 E 企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

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（2016年真题）企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括（）。

A 不具有合理商业目的和经济实质 B 自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年 C 没有遵循成本与收益配比原则 D 未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料 E 不符合独立交易原则

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（2016年真题）下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（）。

A 外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除 B 租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除 C 企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除 D 固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除 E 外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础

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（2017年真题）依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30％的比例扣除的有（）。

A 白酒制造企业 B 饮料销售企业 C 医药制造企业 D 化妆品制造企业 E 化妆品销售企业

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