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当前位置：首页 > 税务师 > 税法II >
第一章 企业所得税
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下列关于小型微利企业的说法，符合规定的有（）。
A 企业无论采取查账征收还是核定征收方式，如符合条件，均可享受企业所得税的优惠政策 B 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴 C 小型微利企业在预缴时，暂不享受税收优惠，汇算清缴时享受税收优惠 D 从业人数及资产总额均应当按照企业全年的月度平均额确定 E 企业接受的劳务派遣用工人数也应包含在从业人数中
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下列支出，可以在企业所得税税前扣除的有（）。
A 子公司支付给母公司的管理费 B 直接对贫困生捐赠的支出 C 企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D 银行企业内设营业机构之间支付的利息 E 关联企业租赁设备支付的合理租金
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存在下列情形的居民企业，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告的有（ ）。
A 该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5亿元 B 该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元 C 该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业 D 该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业 E 最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的
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根据企业所得税相关规定，下列关于可转换债券转换为股权投资的税务处理表述正确的有（ ）。
A 购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税 B 购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为当期利息收入申报纳税 C 发行方企业发生的可转换债券的利息，按照规定在税前扣除 D 发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息视同已支付，按照规定在税前扣除 E 购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，不征收企业所得税
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根据企业所得税相关规定，下列关于企业发行永续债企业所得税的表述，正确的有（ ）。
A 企业发行符合规定条件的永续债，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除 B 企业发行符合规定条件的永续债，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税 C 企业发行永续债，应当将其适用的税收处理方法在证券交易所、银行间债券市场等发行市场的发行文件中向投资方予以披露 D 发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，三年内不得变更 E 企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整
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下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A 国有独资公司 B 合伙企业 C 个人独资企业 D 一人有限责任公司 E 社会团体
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依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入 C 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认 E 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
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依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的有（ ）。
A 停牌的上市公司 B 跨省界汇总纳税企业 C 擅自销毁账簿的汽车修理厂 D 经营规模较小的税务师事务所 E 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的餐饮企业
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税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业有（ ）。
A 长期盈利的企业 B 已向税务机关提交《预约定价安排续签申请书》的企业 C 利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业 D 与避税港关联方发生业务往来的企业 E 经预备会谈与税务机关达成一致意见，已向税务机关提交《预约定价安排谈签意向书》，并申请预约定价安排追溯适用以前年度的企业
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下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 企业之间支付的管理费 B 企业内营业机构之间支付的租金 C 企业向投资者支付的股息 D 银行企业内营业机构之间支付的利息 E 非银行企业内营业机构之间支付的利息
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热门试卷
2025年章节冲刺【重点】 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税