第一章企业所得税

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在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（）。

A 特别纳税调整案件尚未结案 B 申请必须以另一被调查企业的调查调整结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序 C 企业申请暂停相互协商程序 D 税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序 E 企业或关联方不提供与案件有关的必要资料

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依据企业所得税法相关规定，下列属于政策性搬迁的有（）。

A 由于政府组织实施的水利基础设施的需要搬迁 B 由于政府组织实施的保障性安居工程建设的需要搬迁 C 由于国防和外交的需要搬迁 D 由于企业规模扩大搬迁 E 由于政府组织建设医院需要搬迁

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依据企业所得税法相关规定，下列各项收入中属于企业搬迁收入的有（）。

A 因搬迁而处置固定资产取得的收入 B 因搬迁而处置企业存货所取得的收入 C 因企业搬迁、安置而获得的补偿 D 因企业停产停业形成的损失而获得的补偿 E 因资产被征用而获得的补偿

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企业发生的下列保险支出，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。

A 按政府规定标准缴纳的住房公积金 B 为特殊工种支付的家庭财产保险 C 雇主责任险 D 为职工缴纳的补充养老保险 E 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费

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下列关于核定征收企业所得税的管理，说法正确的有（）。

A 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据其不同的营业项目确定适用的应税所得率 B 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率 C 纳税人按应税所得率计算的税额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴 D 综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照5%确定 E 主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，预缴方法一经确定，不得改变

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对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理中正确的有（）。

A 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除 B 划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定 C 划入方企业不确认所得 D 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除 E 划出方企业不确认所得

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根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。

A 业务宣传费支出 B 公益性捐赠支出 C 广告费支出 D 职工教育经费支出 E 职工福利费支出

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企业发生的下列情形中，属于企业所得税法提及的重组类型中法律形式改变的有（）。

A 住所地址的改变 B 组织形式的改变 C 注册名称的改变 D 经营范围的改变 E 管理人员的改变

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企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁收入的有（）。

A 由于搬迁处置存货而取得的处置收入 B 由于搬迁、安置而给予的补偿 C 对被征用资产价值的补偿 D 对停产停业形成的损失而给予的补偿 E 因资产在搬迁过程中毁损而取得的保险赔款

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下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（）。

A 企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理 B 企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 C 企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除 D 企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算 E 企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

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