第一章企业所得税

多选

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）。

A 除另有规定外，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年 B 企业筹办期不得计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益年度 C 企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款 D 境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补 E 一般性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补

详情

多选

企业持有的下列资产中，所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有（）。

A 以融资租赁方式租入的机床 B 展示用艺术品 C 尚未投入使用的厂房 D 以经营租赁方式租出的汽车 E 生产经营用仪器

详情

多选

根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。

A 融资租入固定资产的租赁费支出 B 外购房屋发生的装修费用 C 未提足折旧的固定资产的改建支出 D 已提足折旧的固定资产的改建支出 E 租入固定资产的改建支出

详情

多选

根据企业所得税规定，下列关于房地产开发企业确认收入的说法，正确的有（）。

A 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现 B 采取分期收款方式销售开发产品的，应按实际付款日确认收入的实现 C 企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现 D 采取银行按揭方式销售开发产品的，在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 E 采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

详情

多选

下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法，正确的有（）。

A 开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除 B 因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除 C 企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除 D 开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除 E 企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

详情

多选

下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）。

A 单独建造且销售的停车场所，作为公共配套设施进行处理 B 利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算 C 企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除 D 应向政府上缴，但尚未上缴的物业管理基金应按应缴金额50%计提 E 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

详情

多选

房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。

A 产权属于全体业主的文体场馆 B 产权属于房地产开发企业的营利性会所 C 无偿赠与地方政府的电站 D 无偿赠与公共事业单位的幼儿园 E 产权属于全体业主的物业管理场所

详情

多选

在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发外，其他开发产品完工应具备的条件有（）。

A 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案 B 开发产品已经向客户收取预售款项 C 开发产品已经开始投入使用 D 开发产品已经对外签订预售合同 E 开发产品已取得初始产权证明

详情

多选

下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有（）。

A 可否销售原则 B 功能区分原则 C 定价差异原则 D 成本差异原则 E 收入配比原则

详情

多选

下列各项收入中，免征企业所得税的有（）。

A 企业委托个人从事种植油料作物的所得 B 肉猪的饲养 C 企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得 D 种植观赏性作物并销售取得的收入 E 企业购买农产品后直接进行销售的所得

详情