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第一章 企业所得税
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下列对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（ ）。
A 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除 B 划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定 C 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除 D 划入方企业不确认所得 E 划出方企业不确认所得
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下列关于制造业小型微利企业2019年1月1日以后购进固定资产的税务处理，表述正确的有（ ）。
A 购进用于生产经营的价值520万元的固定资产允许一次性税前扣除 B 购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除 C 固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60％ D 购进的固定资产允许采用加速折旧方法 E 购进的固定资产允许缩短折旧年限
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根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（ ）。
A 地域管辖权 B 居民管辖权 C 公民管辖权 D 所得来源管辖权 E 税收管辖权
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依据企业所得税法相关规定，下列境内单位和个人中，可视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所的有（ ）。
A 受托为非居民企业在境内提供场地的个人 B 受托代非居民企业在境内交付货物的个人 C 受托为非居民企业在境内提供资金的单位 D 受托代非居民企业在境内储存货物的个人 E 受托代非居民企业在境内签订合同的单位
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依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有（ ）。
A 实际管理机构在法国，由法国向中国境内企业销售机械的法国企业 B 实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业 C 实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业 D 实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业 E 实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业
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下列关于企业所得税所得来源地的确定表述正确的有（ ）。
A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C 不动产转让所得按照不动产所在地确定 D 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 E 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
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下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（ ）。
A 提供设备的特许权费 B 为特定客户开发软件的收费 C 宣传媒介的收费 D 单独的安装费 E 广告的制作费
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根据企业所得税的规定，企业发生的广告费，下列表述正确的是（ ）。
A 酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除 B 医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30％的部分准予税前扣除 C 企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除 D 签订广告分摊协议的关联企业，可以按实际发生的广告费分摊给另一方在计算应纳税所得额时扣除 E 烟草企业的烟草广告费，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
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依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（ ）。
A 企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数 B 企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或营业收入的5‰ C 创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数 D 企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60％计入筹办费在税前扣除 E 从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数
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关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中，符合企业所得税法相关规定的有（ ）。
A 筹办期间发生的业务招待费按实际发生额计入筹办费 B 作为长期待摊费用处理的筹办费摊销年限不得低于5年 C 筹办期间发生的广告费按实际发生额的30％计入筹办费 D 筹办期间发生的筹办费不得计算为当期的亏损 E 企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照有关长期待摊费用的规定处理，一经选定，不得改变
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2025年章节冲刺【重点】 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税