第一章企业所得税

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依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是（）。

A 占地面积法 B 建筑面积法 C 直接成本法 D 预算造价法

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某运输公司为小型微利企业，2023年度自行申报的营业收入1250万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入20万元，运营成本及税费等共计1330万元，亏损30万元

A 3 B 3.5 C 0.06 D 6.35

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某商业企业在2023年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1200万元，税前准予扣除项目金额1120万元。该企业2023年应缴纳企业所得税（

A 4 B 2 C 8 D 5

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下列关于企业所得税研发费用加计扣除的说法，不正确的是（）。

A 企业委托境外机构的研发费用2/3可加计扣除 B 适用加速折旧政策的研发活动仪器可就税前扣除折旧部分全额计入研发费用加计扣除 C 按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额计入研发费用加计扣除 D 企业委托境内关联机构发生的研发费用，按照80%计入研发费用进行加计扣除

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某小型微利企业，2023年委托境内外部机构研发费用为200万元，委托境外机构研发费用为100万元，委托境外个人研发费用为50万元，可以加计扣除合计数为（）万元

A 200 B 240 C 280 D 300

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预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法

A 40 B 20 C 30 D 60

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依据预约定价安排管理相关规定，下列情形税务机关可以拒绝企业提交谈签意向的是（）。

A 企业未按着有关规定准备、保存和提供同期资料 B 企业拒绝提供有关资料 C 预约定价安排申请草案拟采用的定价原则和计算方法不合理，且企业拒绝协商调整 D 企业提供资料不符合要求且不完整

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下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A 企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税 B 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税 C 房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％ D 企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

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企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（）。

A 自实际经营活动终了之日起30日内 B 自实际经营活动终了之日起60日内 C 自实际经营活动终了之日起2个月内 D 办理注销税务登记前30日内

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内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2024年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费600万元，分3年等额收取。不考虑

A 香港公司在内地没有常设机构，内地企业无需履行代扣代缴义务 B 香港公司取得来源于内地的收入，内地企业应代扣代缴企业所得税6万元 C 张某已构成代理型常设机构，应自主申报缴纳企业所得税50万元 D 内地企业应按照劳务报酬所得，代扣代缴张某应缴纳的个人所得税20.08万元

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