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当前位置：首页 > 税务师 > 税法II >
第一章 企业所得税
单选
下列选项应缴纳企业所得税的是（ ）。
A 企业接受县级人民政府以股权投资方式投入的国有资产 B 在境内设立机构的外国企业取得境内机构有实际联系的企业债券利息 C 纳入预算管理的事业单位取得省级人民政府的财政拨款 D 公募证券投资基金持有创新企业CDR取得的股息红利
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单选
根据企业所得税法的规定，下列关于混合性投资业务的说法中，不正确的是（ ）。
A 兼具权益和债权双重特性的投资业务 B 投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权 C 投资企业具有选举权和被选举权 D 被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息
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单选
某工业企业为居民企业，2023年营业收入1000万元，发生广告费50万元，业务宣传费30万元。上年超过税前扣除标准的广告费和业务宣传费40万元。不考虑其他因素，
A 80 B 120 C 150 D 300
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单选
某符合条件的小型微利企业2023年取得应税销售收入为1600万元，发生符合税法规定条件的成本及税费等共计1350万元，其中业务招待费20万元。该企业2023年应
A 13.1 B 17.5 C 21.2 D 10.6
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单选
根据企业所得税相关规定，下列关于长期待摊费用的说法不正确的是（ ）。
A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
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单选
下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。
A 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以公允价值确定 B 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 C 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以公允价值确定
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单选
2023年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60
A 0 B 45 C 54 D 60
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单选
2023年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪
A 5000 B 7500 C 7600 D 12000
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单选
某房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（ ）。
A 可以从销售收入中扣减 B 作为销售费用在税前列支 C 作为财务费用在税前列支 D 实际发生损失时可以据实扣除
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单选
某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入9000万元，支付境外机构的销售费用1000万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为（ ）万元。
A 1000 B 900 C 2700 D 450
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热门试卷
2025年章节冲刺【重点】 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税