第一章企业所得税

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某商贸公司2022年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业

A 200 B 220 C 400 D 520

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下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15%在企业所得税税前限额扣除的是（）。

A 化妆品制造企业 B 医药销售企业 C 医药制造企业 D 化妆品销售企业

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企业发生的广告费，下列关于企业所得税扣除表述正确的是（）。

A 酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除 B 医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30％的部分准予税前扣除 C 企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除 D 签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能全部归集到对方扣除

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根据企业所得税法的规定，企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。

A 股权持有期的平均价格 B 历史成本 C 股权持有期间的评估价格 D 股权的公允价值

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2021年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A 已完工作的测量 B 发生成本占总成本的比例 C 已提供劳务占劳务总量的比例 D 已建造时间占合同约定时间的比例

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2020年3月某商贸零售企业以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2022年3月该企业发生商铺改建支出30万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（

A 按2年分期摊销扣除 B 按6年分期摊销扣除 C 在发生的当期一次性扣除 D 按8年分期摊销扣除

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根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，不正确的是（）。

A 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 B 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 C 通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D 盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

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关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（）。

A 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B 居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得 C 居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整 D 非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资

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某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

A 以签订投资协议的当天为纳税申报时间 B 以房产的账面价值作为被投资方的计税基础 C 以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 D 对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

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某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。

A 一次性在税前扣除 B 按奶牛寿命在税前分期扣除 C 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

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