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当前位置：首页 > 税务师 > 税法II >
第一章 企业所得税
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依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是（ ）。
A 常年处于强震动状态的固定资产 B 常年处于高腐蚀状态的固定资产 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
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下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（ ）。
A 以货币形式购进的固定资产，按发票开具时间确认购进时点 B 企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致 C 固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除 D 采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
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某企业2023年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2023年该企业应纳税
A 12 B 6.9 C 26 D 42
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2022年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，
A 乙企业不得享受企业所得税抵免优惠 B 甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款 C 甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为113万元 D 甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额
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下列关于合伙企业所得税的征收管理的表述中错误的是（）。
A 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则 B 合伙企业的法人合伙人可以用合伙企业的亏损抵减其盈利 C 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额 D 合伙协议未约定分配比例或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
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在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。
A 与境内机构、场所没有实际联系的境外所得 B 与境内机构、场所没有实际联系的境内所得 C 与境内机构、场所有实际联系的境外所得 D 与境内机构、场所有实际联系的境内所得
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除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点是（ ）。
A 经营所在地 B 机构所在地 C 注册登记地 D 办公所在地
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甲公司为乙公司的全资子公司，2023年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产
A 乙公司应确认资产处置所得500万元 B 甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元 C 甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批 D 甲公司应按照1000万元计提折旧扣除
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甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方，该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，
A 退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理 B 协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配 C 按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除 D 涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额
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某创业投资企业2021年9月1日向境内某未上市的中小高新技术企业投资2000万元，2023年该创投企业利润总额为8900万元，其中与生产经营活动无关的赞助支出为
A 3300 B 3400 C 7500 D 7600
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2025年章节冲刺【重点】 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税