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第一章 企业所得税
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某企业（增值税一般纳税人），2021年6月23日购进一台大型生产设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明的金额200万元、税额26万元。假定该企业固定资产预
A 4.75 B 9.5 C 10 D 19
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）。
A 盘盈的固定资产 B 自行建造的固定资产 C 外购的固定资产 D 通过捐赠取得的固定资产
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某居民企业对原价2000万元的生产厂房（使用年限20年，不考虑净残值）使用18年后进行改建，取得变价收入30万元，改建时各类投入100万元，改建后该资产使用年限
A 50 B 55.00 C 54.00 D 45.00
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依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。
A 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的 B 债务人解散，清算程序拖延达3年的 C 与债务人达成债务重组协议，无法追偿的 D 债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的
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某地板厂（增值税一般纳税人）2021年5月由于管理不善造成一批上月从一般纳税人手中购入的原材料丢失（已抵扣过进项税额），账面成本24.65万元（含向一般纳税人支
A 20 B 22.67 C 27.6 D 19.65
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下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 逾期3年的20万元应收账款损失 B 相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失 C 逾期2年的10万元应收账款损失 D 逾期1年的10万元应收账款损失
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下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，不正确的是（ ）。
A 被收购企业应确认资产转让所得或损失 B 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变 C 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定 D 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
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甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价，收购乙企业80％的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理（不考虑其
A O B 50 C 400 D 500
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2022年7月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70
A 3.15 B 49.50 C 58.50 D 70.00
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下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（ ）。
A 被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补 B 合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础 C 被合并企业股东应按清算进行所得税处理 D 合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础
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2025年章节冲刺【重点】 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税