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第一章 企业所得税
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下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有（ ）。
A 重组交易对价中股权支付金额占比低于70％ B 具有合理的商业目的且不以减少或推迟缴纳税款为主要目的 C 取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让取得的股权 D 重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 E 收购企业的比例不低于被收购企业全部资产的50％，收购资产的比例不低于被收购企业全部资产的55％
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下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有（ ）。
A 收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50％ B 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 D 收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75％ E 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权
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2021年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支
A 甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元 B 乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元 C 乙公司应确认资产转让所得250万元 D 乙公司暂不确认资产转让所得 E 甲公司应确认股权转让所得2500万元
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甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价
A 非股权支付额对应的资产转让所得为160万元 B 非股权支付额对应的资产转让所得为72万元 C 甲公司取得乙公司股权的计税基础为5040万元 D 乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元 E 此项业务暂不确认股权转让所得
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企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（ ）。
A 债务重组收入 B 租金收入 C 接受捐赠收入 D 工期为两年的船舶制造收入 E 无法偿付的应付款收入
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关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。
A 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税基础 B 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除 C 自创商誉不得计算摊销费用扣除 D 通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础 E 作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销
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在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发外，其他开发产品完工应具备的条件有（ ）。
A 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案 B 开发产品已经向客户收取预售款项 C 开发产品已经开始投入使用 D 开发产品已经对外签订预售合同 E 开发产品已取得初始产权证明
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下列属于房地产开发企业计税成本对象的确定原则的有（ ）。
A 分类归集原则 B 可否销售原则 C 权益区分原则 D 平均受益原则 E 成本差异原则
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下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（ ）。
A 企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 B 已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除 C 企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算 D 企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除 E 企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本
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依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的有（ ）。
A 利息收入，以实际收到债务人支付利息的日期确认收入 B 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入 C 房地产企业以分期收款方式销售开发产品的，按销售合同约定的收款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入 D 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 E 采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定应分得产品的日期确认收入
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2025年章节冲刺【重点】 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税