第一章企业所得税

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下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。

A 小额贷款公司 B 上市公司 C 担保公司 D 进出口代理公司 E 专门从事股权（股票）投资业务的企业

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下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（）。

A 企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理 B 企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 C 企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除 D 企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算 E 企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

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企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（）。

A 企业受托从事农业种植 B 企业委托个人饲养家禽 C 企业外购蔬菜分包销售 D 农机作业和维修 E 农产品初加工

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企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔经营收入所属纳税年度起，可享受第1年至第3年免征企业所得税优惠的有（）。

A 公路投资 B 机场投资 C 港口投资 D 仓储投资 E 铁路投资

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企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。

A 补充养老保险费　　　　　 B 住房公积金 C 失业保险费　　　　　　　 D 基本医疗保险费 E 基本养老保险费

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企业的下列活动中不适用企业税前加计扣除的有（）。

A 对新工艺和材料直接应用 B 企业产品的常规性升级 C 新产品设计费、新工艺规程制定费 D 企业服务的常规性升级 E 市场调查研究和效率调查

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国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（）。

A 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例 B 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例 C 来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例 D 高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例 E 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

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企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（）。

A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 D 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 E 虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

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陈某2003年委托A公司购买非流通股，A公司作为代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2023年8月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但

A A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元 B A公司转让该限售股应缴纳企业所得税235万元 C A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给陈某时，陈某无需缴纳个人所得税 D A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给陈某时，陈某应计算缴纳个人所得税 E 如依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，A公司将其代持的限售股直接变更到实际所有人陈某名下的，不视同转让限售股，不缴纳企业所得税

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企业取得的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（）。

A 企业资产溢余收入 B 接受捐赠收入 C 无法偿付的应付款收入 D 工期为两年的船舶制造收入 E 财产转让收入

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