第一章企业所得税

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依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30％的比例扣除的有（）。

A 白酒制造企业 B 饮料销售企业 C 医药制造企业 D 化妆品制造企业 E 化妆品销售企业

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居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

A 转让拥有5年以上的技术所有权的所得 B 转让植物新品种的所得 C 转让计算机软件著作权的所得 D 从直接或间接持有股权之和达100％的关联方取得的技术转让所得 E 转让拥有5年以上独占许可使用权的技术转让所得

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下列关于企业所得税研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。

A 企业委托境外机构的研发费用2/3可加计扣除 B 适用加速折旧政策的研发活动仪器可就税前扣除折旧部分全额计入研发费用加计扣除 C 对研发人员发放的职工福利费可全额计入研发费用加计扣除 D 按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额计入研发费用加计扣除 E 企业委托境内关联机构发生的研发费用，按照80％计入研发费用进行加计扣除

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依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。

A 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入 C 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认 E 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

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企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本化支出核算的有（）。

A 企业因购置无形资产发生的借款费用，在购置期间发生的合理借款费用 B 企业因购置固定资产发生的借款费用，在购置期间发生的合理借款费用 C 企业因建造固定资产发生的借款费用，在建造期间发生的合理借款费用 D 企业因建造固定资产发生的借款费用，在资产交付使用后发生的借款费用 E 企业为经过六个月建造才能达到预定可销售状态的存货产生的借款费用，在建造期间内发生的合理借款费用

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根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。

A 融资租入固定资产的租赁费支出 B 固定资产的大修理支出 C 未提足折旧的固定资产的改建支出 D 已提足折旧的固定资产的改建支出 E 租入固定资产的改建支出

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依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（）。

A 担保贷款 B 委托贷款 C 代理贷款 D 抵押贷款 E 质押贷款

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不定项选择题某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2022年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增

A 全年应缴纳增值税506.15万元 B 全年应缴纳消费税982.5万元 C 全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加148.87万元 D 全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1853.66万元

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不定项选择题某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2022年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增

A 支付的广告费230万元 B 支付银行借款的逾期罚息20万元 C 支付新技术开发费100万元 D 支付给贫困山区的捐赠款70万元

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不定项选择题某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2022年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增

A 实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额 B 实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元 C 实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元 D 实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额

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