第一章企业所得税

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对在海南自由贸易港设立的，新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税的企业有（）。

A 旅游业 B 现代服务业 C 金融业 D 交通运输产业 E 高新技术产业

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根据企业所得税的规定，居民企业纳税人下列情形需要核定征收企业所得税的有（）。

A 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C 申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的 D 发生纳税义务，按照规定的期限办理纳税申报的 E 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

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下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）。

A 母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额 B 母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税税前扣除 C 母公司为其子公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税税前扣除 D 母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税 E 母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整

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关于企业政策性搬迁资产的税务处理，下列说法不正确的有（）。

A 企业发生的购置资产支出，从搬迁收入中扣除 B 企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本 C 企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本 D 企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本 E 企业搬迁被征用的资产，采取资产置换的，以被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费及支付的补价作为计税成本

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下列关于关联企业企业所得税利息费用的扣除中，正确的有（）。

A 企业提供相关资料证明企业的实际税负不高于境内关联方的，仅考虑利率制约 B 企业如果能够按规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，不需要计算债资比例，仅考虑利率制约 C 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应视为股息分配，不能税前扣除 D 企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应并入应纳税所得额缴纳企业所得税 E 企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，一律按2:1的比例计算准予税前扣除的利息支出

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企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，必须提供某

A 无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料 B 相关业务活动的合同或者协议 C 货物运输的证明资料 D 采用非现金方式支付的付款凭证 E 货物入库、出库内部凭证

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根据企业所得税相关规定，下列关于投资资产的说法正确的有（）。

A 企业对外投资期间，投资资产的成本分期摊销 B 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 C 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 D 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现 E 被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定

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根据企业所得税相关规定，下列关于混合性投资业务相关的所得税处理正确的有（）。

A 混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务 B 投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权 C 投资企业不具有选举权和被选举权但参与被投资企业日常生产经营活动 D 按被投资企业应付利息的日期确认收入的实现并计入当期应纳税所得额 E 被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额

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符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的有（）。

A 从事营利活动取得的收入 B 因政府购买服务而取得的收入 C 不征税收入孳生的银行存款利息收入 D 接受其他单位捐赠的收入 E 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费收入

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软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。

A 职工培训费 B 诉讼费 C 工资、薪金支出 D 非广告性赞助支出 E 劳动保护费

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