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第一章 企业所得税
单选
（2018年真题）下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（ ）。
A 种植油料作物的所得 B 种植豆类作物的所得 C 种植棉类作物的所得 D 种植香料作物的所得
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多选
下列选项，可以构成境外成立的企业在中国境内设立的机构、场所的有（ ）。
A 管理机构 B 营业机构 C 董事会 D 劳务场所 E 营业代理人
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多选
下列所得中，按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（ ）。
A 销售货物所得 B 利息所得 C 租金所得 D 动产转让所得 E 特许权使用费所得
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多选
下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有（ ）。
A 非参与方使用协议成果的规定 B 非参与方预期收益的计算方法 C 参与方会计方法的运用及变更说明 D 参与方之间补偿支付的条件及处理规定 E 参与方加入或退出协议的程序及处理规定
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多选
依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（ ）。
A 再销售价格法 B 现金与实物分配法 C 交易净利润法 D 可比非受控价格法 E 利润分割法
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多选
存在下列情形的居民企业，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告的有（ ）。
A 该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5亿元 B 该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元 C 该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业 D 该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业 E 最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的
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多选
企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有（ ）。
A 由于搬迁处置存货而取得的处置收入 B 由于搬迁、安置而给予的补偿 C 搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款 D 对被征用资产价值的补偿 E 对停产停业形成的损失而给予的补偿
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多选
依据企业所得税法相关规定，下列各项收入中属于企业搬迁收入的有（ ）。
A 因搬迁而处置固定资产取得的收入 B 因搬迁而处置企业存货所取得的收入 C 因企业搬迁、安置而获得的补偿 D 因企业停产停业形成的损失而获得的补偿 E 因资产被征用而获得的补偿
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多选
根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（ ）。
A 需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业 B 被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得 C 被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础 D 由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补 E 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
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多选
下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（ ）。
A 违约金收入 B 股息收入 C 债务重组收入 D 确实无法偿付的应付款项 E 逾期未退的包装物押金收入
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2025年章节冲刺【重点】 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税