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第一章 企业所得税
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（2019年真题）关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（ ）。
A 企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本 B 企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本 C 企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本 D 企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本
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（2019年真题）依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（ ）。
A 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B 特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现 C 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D 股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
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（2020年真题）甲公司收购乙公司股权200万股中的80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了
A 800 B 144 C 720 D 80
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（2020年真题）某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入10000万元，支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售
A 1200 B 500 C 1000 D 800
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（2020年真题）企业合并适用一般性税务处理方法时，下列说法错误的是（ ）。
A 被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理 B 被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补 C 合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础 D 被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继
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（2012年真题）2020年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4
A 7 B 9 C 12 D 22
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（2020年真题）某金融企业2022年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2021年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金
A 40 B 100 C 140 D 240
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（2019年真题）2021年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2022年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时
A 甲企业该项投资资产的转让所得120万元 B 甲企业该项投资业务的股息所得80万元 C 甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元 D 甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
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（2017年真题）下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（ ）。
A 依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业 B 依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业机构的企业 C 依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业 D 依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业
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（2022年真题）根据企业所得税法律制度规定，下列允许税前计算折旧扣除的是（ ）。
A 经营租入的小汽车 B 融资租赁租入的生产线设备 C 已经提足折旧继续使用的厂房 D 尚未投入使用的机床
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热门试卷
2025年章节冲刺【重点】 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税