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当前位置：首页 > 税务师 > 税法II >
第一章 企业所得税
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（2021年真题）甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2020年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资
A 60 B 47 C 34 D 21
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（2021年真题）省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（ ）。
A 作为接受捐赠收入 B 作为递延收益 C 作为国家资本金 D 作为非货币性资产收入
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（2021年真题）下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 单独建造且销售的停车场所，作为公共配套设施进行处理 B 利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算 C 公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按预算造价预提建造费用 D 应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金应按应缴全额50%计提
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（2021年真题）下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额 B 母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除 C 子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除 D 母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税
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（2021年真题）下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 租金收入按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 B 利息收入按债权人实际收到利息的日期确认收入实现 C 权益性投资按被投资方支付股息的日期确认收入的实现 D 接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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（2021年真题）下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（ ）。
A 企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续 B 企业的高新技术企业资格期满当年应按25%的税率预缴企业所得税 C 企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策 D 企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠
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（2021年真题）下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 权益性投资所得，按取得所得的企业所在地确定所得来源地 B 销售货物所得，按货物生产地确定所得来源地 C 动产转让所得，按转让动产的企业所在地确定所得来源地 D 租金所得，按取得租金的企业所在地确定所得来源地
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（2022年真题）下列所得中减半征收企业所得税的是（ ）。
A 海水养殖所得 B 家禽饲养所得 C 中药材种植所得 D 林产品采集所得
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（2017年真题）依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。
A 债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 B 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 D 与债务人达成债务重组协议无法追债的损失
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（2010年真题）关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（ ）。
A 已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15％的部分，准予据实扣除 D 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
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2025年章节冲刺【重点】 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税