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第四章 涉税会计核算
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农产品增值税进项税额核定扣除时，以购进农产品为原料生产货物，计算方法有（ ）。
A 投入产出法 B 直接销售法 C 成本法 D 收入法 E 参照法
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房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（
A 向政府部门支付的拆迁补偿费用 B 向政府部门支付的征地费用 C 向建筑企业支付的土地前期开发费用 D 向其他单位或个人支付的土地出让收益 E 向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
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下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。
A 将生产的产品用于分配股利 B 将生产的产品用于投资 C 将生产的产品用于职工福利 D 将生产的产品用于本企业办公楼在建工程 E 将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售
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按企业所得税法规定，企业下列支出项目中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。
A 计提的未实际发生的资产减值准备 B 安置残疾人员的工资费用 C 计入财务费用的银行加收的罚息 D 超过税法规定标准的业务招待费 E 计入营业外支出科目的因非正常损失不得抵扣的进项税额
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下列调整事项，需要在企业所得税纳税申报表A105000《纳税调整项目明细表》调整的有（ ）。
A 视同销售业务 B 加计扣除业务 C 投资收益业务 D 企业重组业务 E 免税项目业务
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上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资、薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有（ ）。
A 本公司员工陈某的异地搬迁安置补助费 B 向独立董事支付的董事费 C 向职工支付的差旅费津贴 D 公司年会中本单位员工获得的长期服务奖 E 向外部劳务派遣公司支付的劳务派遣费
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在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用的表述正确的有（ ）。
A 利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除 B 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除 C 借款利息必须按转让房地产项目计算分摊扣除 D 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除 E 利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除
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某增值税一般纳税人2022年3月发生的下列经济业务中应按6%征收增值税的有（ ）。
A 汽车租赁业务 B 融资性售后回租业务 C 有资质的二手车经销业务 D 人力资源服务 E 水路运输期租业务
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下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有（ ）。
A 商店销售沙发并负责送货 B 购物中心销售空调并负责安装 C KTV提供娱乐服务同时销售啤酒 D 健身房既提供体育运动服务又销售蛋白粉 E 建材公司既销售建材又提供建筑服务
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下列情形中，暂不征收土地增值税的有（ ）。
A 甲企业改制重组时，用土地使用权投资入股乙房地产开发企业 B 个人销售住房 C 甲企业以土地使用权与乙企业的办公楼进行等价交换 D 甲制药公司将房地产转移到分设的乙制药公司名下 E 房地产抵押期满后，发生了权属转移的
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