第四章涉税会计核算

多选

下列各项中，关于增值税纳税义务发生时间的说法中错误的有（）。

A 采取直接收款方式销售货物为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，但货物尚未发出的除外 B 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C 采取赊销方式销售货物为货物发出的当天 D 采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 E 采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天

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多选

以下属于涉税会计核算的有（）。

A 按照国家现行税法所规定的税种、计税依据、纳税环节、税目、税率等，正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款，并进行相应的会计处理 B 按照税务机关的规定，及时、足额地缴纳各种税金，并进行相应的会计处理 C 及时进行企业税务分析，不断提高涉税核算和税务管理水平，控制税务风险，降低纳税成本 D 充分利用现行税法和有关法规、制度赋予企业的权利，进行税务策划，尽可能降低企业的税收风险和税收负担 E 全面协调会计核算与依法纳税工作，保证不出现税会差异

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多选

以下税费通过“税金及附加”科目核算的有（）。

A 契税 B 资源税 C 房产税 D 消费税 E 城市维护建设税

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多选

（2021年真题）下列专栏应在“应交税费――应交增值税”借方反应的有（）。

A 待抵扣进项税额 B 销项税额抵减 C 进项税额转出 D 减免税款 E 转出多交增值税

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多选

（2022年真题）企业下列事项通过“其他收益”核算的有（）。

A 符合小型微利企业条件减免的企业所得税 B 出口货物退回的增值税额 C 根据规定加计抵减的应纳增值税税额 D 收到申请核准退回的留抵退税款项 E 收到个人所得税缴纳税款手续费

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多选

多选题（2022年真题）某制造企业的下列会计处理有可能属于增值税视同销售行为的有（）。A.借：主营业务成本贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品

A 借：主营业务成本 B 　　　贷：库存商品 C B.借：应付职工薪酬 D 　　　贷：库存商品 E C.借：管理费用

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多选

（2020年真题）下列属于在“应交税费—应交增值税”明细账借方核算的专栏有（）。

A 转出多交增值税 B 减免税款 C 出口退税 D 转出未交增值税 E 销项税额抵减

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多选

（2019年真题）下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到"应交税费——预交增值税"科目的有（）。

A 房地产开发公司销售商品房预收的销售款 B 工业企业销售货物预收的货款 C 建筑公司建造写字楼预收的工程款 D 商业企业出租包装物收取的押金 E 工业企业分期收款方式销售货物收到的款项

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分析

问答题某中外合资豪华品牌汽车生产企业A最近与甲省一家民营企业B协商，与甲省共同筹办设立一家汽车经销商C，以在甲省及其周边省市经销零售该品牌小汽车。双方协定约定

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分析

案例题陈先生以200万元注册资本在A市设立一家有限责任公司，由于业务扩张，需要资金量较大，但公司由于属于初创公司，很难从金融机构取得贷款。 2021年7月1日

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