A 失败的研发活动所发生的研发费用 B 研发活动直接形成产品对外出售的，研发费用中对应的材料费用 C 外聘研发人员的劳务费 D 委托境外机构的研究开发费用 E 受托进行研发所发生的研发费用

A 企业对外支付的赞助费应作为广告费和业务宣传费在限额内进行扣除 B 企业的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除 C 金融企业计提的坏账损失准备金可以在规定的限额内进行扣除 D 企业之间支付的管理费用取得合法凭证的，准予在税前扣除 E 符合条件的专项用途财政性资金作为不征税收入后，其产生的成本费用也不得在税前扣除

A 智能化楼宇设备 B 地下停车场 C 消防设备 D 分体式空调 E 给排水设备

A 纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成之次月起缴纳房产税 B 纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税 C 纳税人购置存量房的，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 D 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税 E 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

A 专有技术使用权转让合同 B 非专利技术转让合同 C 土地使用权转让合同 D 土地使用权出让合同 E 商品房销售合同

A 纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目 B 纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“其他收益”科目 C 纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“营业外收入”科目 D 纳税人在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目 E 纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目；同时借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“银行存款”科目

A 企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目 B 企业按规定应缴纳的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税” C 企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算 D 如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税” E 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—代扣代交个人所得税”

A 销项税额 B 减免税款 C 销项税额抵减 D 进项税额转出 E 转出未交增值税

A 商业企业出租包装物收取的押金 B 建筑公司跨地级市收到的工程款 C 工业企业在外县市出租不动产收到的款项 D 房地产开发公司销售商品房预收的销售款 E 工业企业分期收款方式销售货物收到的款项

A 月末如产生转让收益，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目 B 月末如产生转让收益，借记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目 C 期末如产生转让损失，按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目 D 当年年末，本科目如有借方余额，需清为零 E 当年年末，本科目如有借方余额，结转到下一年继续抵扣