第四章涉税会计核算

多选

下列人员2021年从我国境内取得工资、薪金收入在计算缴纳个人所得税时可以享受专项附加扣除的有（）。

A 在我国境内无住所，但2021年在我国境内累计工作居住30天的外国人 B 在我国境内有住所，且全年均在境内居住的中国公民 C 在我国境内无住所，但2021年在我国境内累计工作居住200天的外国人 D 在我国境内有住所，但2021年全年未在境内居住的中国公民 E 在我国境内无住所也不居住，但2021年取得来源于我国境内股息红利所得的外国人

详情

多选

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按不超过当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（）。

A 化妆品销售企业 B 化妆品制造企业 C 医药制造企业 D 白酒制造企业 E 烟草制造企业

详情

多选

发生纳税义务应借记资产成本而不是“税金及附加”科目的税种有（）。

A 车辆购置税 B 城镇土地使用税 C 房产税 D 契税 E 耕地占用税

详情

多选

企业在发生活动中产生的下列税费，通常不在“税金及附加”科目中核算的有（）。

A 房产税 B 城镇土地使用税 C 处置以“固定资产”核算的建筑物产生的土地增值税 D 房地产企业出售其开发产品产生的土地增值税 E 商品流通企业出售货物时产生的增值税销项税额

详情

多选

企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（）。

A 企业生产经营用房应缴纳的房产税 B 处置机器设备应缴纳的增值税 C 销售应税消费品缴纳的消费税 D 开采销售应税矿产品缴纳的资源税 E 房地产企业销售自建商品房缴纳的土地增值税

详情

多选

下列税种需要通过“应交税费”科目核算的有（）。

A 增值税 B 代扣代缴的个人所得税 C 房产税 D 车船税 E 耕地占用税

详情

多选

企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有（）。

A 消费税 B 增值税 C 资源税 D 城市维护建设税 E 契税

详情

多选

下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

A 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利 B 一般纳税人将外购材料用于基建工程 C 一般纳税人将自产产品用于股东分配 D 一般纳税人的产成品因管理不善造成的非正常损失 E 一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

详情

多选

多选题甲建筑公司属于一般纳税人，2021年5月进项税额为10万元，销项税额是50万元，异地提供建筑服务发生纳税义务，已在异地预缴增值税20万元，则月末的会计处

A A B B C C D D E E

详情

多选

甲公司（增值税一般纳税人）2021年2月接受乙公司（增值税一般纳税人）捐赠一台设备，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元，甲公司将其作为办公设备

A 贷记“营业外收入” B 贷记“其他业务收入” C 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）” D 贷记“其他收益” E 借记“固定资产”

详情