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2025年税务师《税法Ⅱ》预测卷3
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下列关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法中，符合个人所得税相关规定的有（）。
A 可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除 B 可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除 C 同时发生按限额扣除和全额扣除的，应按先全额扣除后限额扣除的顺序扣除 D 可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除 E 可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除
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在计算企业所得税时，下列支出中不允许在税前扣除的有（）。
A 合同违约金 B 税收滞纳金 C 非银行企业内营业机构之间支付的利息 D 规定标准内的捐赠支出 E 向投资者支付的股息
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个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）。
A 王某购买体育彩票中奖8000元 B 王某因提供线索协助公安机关破案而从市公安机关取得的8000元奖金 C 企业职工因工伤取得的保险赔款收入 D 一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员 E 个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得
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企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出中，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（）。
A 与研发活动直接相关的技术报告资料费 B 从事研发活动直接消耗的动力费用 C 专用于研发活动的非专利技术的摊销费用 D 聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用 E 研发成果的鉴定费用
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下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。
A 企业销售的牲畜产生的分泌物 B 企业将外购茶叶筛选分包后销售 C 农机作业和维修 D 农产品初加工 E 企业委托个人饲养家禽
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甲企业2020年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2021年取得第一笔收入，2022年开始盈利，2023年甲企业将该项目转让给乙企
A 乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B 甲企业从2021年开始享受“三免三减半”优惠政策 C 享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备 D 乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度 E 甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款
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下列沪港通、深港通股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策中，正确的有（）。
A 内地投资者通过沪港通转让香港上市股票取得的转让收入，征收企业所得税 B 内地投资者通过沪港通持有H股满12个月取得的股息红利收入，免征企业所得税 C 内地投资者通过沪港通持有H股满1个月取得的股息红利收入，免征企业所得税 D 香港投资者通过沪港通转让A股取得的转让收入，征收企业所得税 E 香港投资者通过沪港通持有A股满12个月取得的股息红利收入，免征企业所得税
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下列技术，可以享受技术转让所得税优惠政策的有（）。
A 计算机软件著作权 B 简单改变产品图案的外观设计 C 动物新品种 D 生物医药新品种 E 5年以上非独占许可使用权
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不定项选择题 张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2023年张某收入情况如下： （1）每月应税工资8500元，餐补500元。 （2）每月公务交通，通信补贴
A 公务交通通信补贴 B 储蓄存款利息 C 保险赔偿 D 省政府颁发的科技创新奖 E 误餐补助
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不定项选择题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2023年度企
A 接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数 B 销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除 C 分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税 D 确认捐赠收入应包含增值税进项税额
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