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2025年税务师《税法Ⅱ》预测卷3
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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A 通过拍卖方式取得建设用地，应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 B 以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 C 购置存量房，自房产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起计征城镇土地使用税 D 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 E 纳税人出租房产的，自交付出租房产的次月起计征城镇土地使用税
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下列关于房产税征税范围和纳税人的说法中，正确的有（）。
A 露天停车场无须缴纳房产税 B 产权所有人不在房屋所在地的，由房屋实际所有人纳税 C 产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税 D 独立于房屋之外的玻璃暖房需要缴纳房产税 E 房地产开发企业持有的尚未使用或出租的待售商品房需要缴纳房产税
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下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。
A 企业与企业之间签订的借款合同 B 发电厂和电网之间书立的购售电合同 C 管道运输合同 D 再保险合同 E 抵押贷款合同
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根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。
A 除资金账簿外的其他营业账簿无须缴纳印花税 B 纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税 C 印刷合同按承揽合同征收印花税 D 证券交易印花税只对受让方征税，不对出让方征收 E 发行单位与订阅单位之间订立的图书订购单免征印花税
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下列因素中，不利于受益所有人身份认定的有（）。
A 申请人有义务在收到所得的24个月内将所得的50%以上支付给第三国（地区）居民 B 申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动 C 缔约对方国家（地区）对有关所得免税 D 在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同 E 在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同
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发生规定情形的，国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求。下列情形中，属于国家税务总局可以拒绝启动相互协商程序请求的有
A 企业或者其关联方不属于税收协定任一缔约方的税收居民 B 申请或者请求不属于特别纳税调整事项 C 申请或者请求明显缺乏事实或者法律依据 D 企业或者其关联方提供虚假、不完整资料 E 企业特别纳税调整案件虽然已经结案但是企业尚未缴纳应纳税款
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下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。
A 法人企业为其股东购买汽车并将汽车办理在股东名下 B 个人转让国家发行的金融债券取得的所得 C 个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分 D 个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利 E 个人合伙企业的留存利得
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个人的下列应税所得中，可按按月换算的综合所得税率表计算个人所得税的有（）。
A 非居民个人的工资、薪金所得 B 居民个人单独计税的全年一次性奖金 C 居民个人提前退休取得的一次性补贴 D 非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得 E 居民个人达到国家规定退休年龄后按月领取的年金
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下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的有（）。
A 宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 B 艺术表演的收费，应在表演发生时确认收入 C 会员费，如果会员期内不再付费就可得到各种服务，应在会员到期时确认收入 D 会员费，如果只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在取得时确认收入 E 安装费，如果安装工作是商品销售的附带条件，安装费在确认商品销售实现时确认收入
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企业发行符合条件的永续债可以适用股息、红利企业所得税政策，也可以适用债券利息企业所得税政策。下列属于按照债券利息适用企业所得税政策的永续债应符合的条件的有（）。
A 有明确的利率和付息频率 B 投资方参与被投资企业日常经营活动 C 该投资的清偿顺序位于被投资企业股东持有的股份之前 D 有一定的投资期限 E 被投资企业可以赎回，或满足特定条件后可以赎回
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