2025年税务师《税法Ⅱ》预测卷3

单选

依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（）。

A 被分立资产的公允价值 B 被分立资产的账面净值 C 被分立资产的账面原值 D 被分立资产的评估价值

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单选

个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

A 转让国债的所得 B 提前退休发放的一次性补贴 C 按国家统一规定发放的补贴、津贴 D 县级人民政府颁发的教育方面奖金

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某商业企业2023年年均职工人数215人，年均资产总额4500万元，当年经营收入5640万元，税前准予扣除项目金额5400万元。该企业2023年应缴纳企业所得税

A 12 B 16.5 C 30 D 9.5

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单选

某企业2023年6月购置环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）并投入使用，取得的增值税普通发票上注明的金额为300万元、税额39万元。该设备未选择一次

A 12 B 42 C 83.1 D 87

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甲创业投资企业2021年3月1日向乙企业（初创期科技型企业）投资5000万元，甲企业2023年度的应纳税所得额为6500万元，该企业2023年应缴纳的企业所得税

A 1625 B 375 C 500 D 750

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下列说法中，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（）。

A 企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续 B 企业的高新技术企业资格期满当年应按25%的税率预缴企业所得税 C 企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策 D 企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

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新加坡企业派遣两名员工来华为某项目提供劳务，甲员工的停留时间为3月1日～3月5日，乙员工的停留时间为3月3日～3月7日，在判断该外国企业是否构成境内常设机构时，

A 5天 B 6天 C 7天 D 10天

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下列关于居民个人取得上市公司股票期权等股权激励的个人所得税处理中，正确的是（）。

A 并入当年综合所得计算纳税 B 不作为应税所得征收个人所得税 C 不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税 D 不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税

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对于律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成取得的收入，如果律师事务所不负担律师的办案支出，在计算个人所得税时，正确的表述是（）。

A 分成收入全额按“经营所得”征税 B 分成收入按规定扣除办案支出后的余额按“劳务报酬所得”征税 C 分成收入全额按“工资、薪金所得”单独征税 D 分成收入按规定扣除办案支出后，余额与律师事务所发放的工资合并，按“工资、薪金所得”项目征税

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单选

对于非居民个人取得工资、薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（）。

A 依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款 B 由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴 C 扣缴义务人可将同期的工资、薪金和劳务报酬所得合并代扣代缴税款 D 向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款

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