2025年税务师《税法Ⅱ》预测卷2

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根据企业所得税相关规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A 依法在中国境内成立的外商独资企业 B 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业 C 在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业 D 依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

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船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（）。

A 0.2‰ B 0.5‰ C 5‰ D 2‰

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2023年8月1日，某外国籍拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率10000千瓦，申领期限为30日的吨税执照，30日吨税执照对应的超过2000净吨但不超过1000

A 20000 B 40000 C 13400 D 26800

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对于经营所得，国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（）。

A 归属法 B 分配法 C 核定法 D 控股法

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某公司2023年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2800万元，已计提折旧800万元；2023年3月用一辆价值80万元的

A 39.6 B 42 C 63.6 D 66

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下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（）。

A 建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税 B 专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税 C 农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税 D 专用公路占用耕地的，免征耕地占用税

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依据个人所得税的相关规定，个人取得的下列所得，采取按年计算税款且由个人自行申报缴纳税款的是（）。

A 个人从事彩票代销业务而取得的所得 B 律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬 C 除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人支付的与经营无关的消费性支出 D 产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间取得该财产的租金收入

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下列车船中，免征车船税的是（）。

A 辅助动力帆艇 B 武警专用车船 C 半挂牵引车 D 客货两用汽车

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关于契税征收管理，下列说法正确的是（）。

A 契税在纳税人所在地的税务机关申报纳税 B 在依法办理土地、房屋权属登记后，合同被撤销的，可以向税务机关申请退还已缴纳的税款 C 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税 D 纳税人不需要办理土地、房屋权属登记的，应自纳税义务发生之日起60日内申报纳税

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个人取得的下列所得中，应按“财产转让所得”适用20%税率缴纳个人所得税的是（）。

A 个人取得的财产转租收入 B 内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得 C 职工个人以股份形式取得仅作为分红依据的量化资产 D 个人转让境内商铺取得的所得

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