2025年税务师《税法Ⅱ》预测卷2

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下列关于离婚析产房屋的个人所得税政策，说法正确的是（）。

A 个人以离婚析产方式办理产权过户手续，取得产权方应按房屋市场价值缴纳个人所得税 B 个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除转让部分相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税 C 转让离婚析产房屋允许扣除的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和 D 个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用2年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

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王某委托某拍卖行拍卖其2000年购买的一件瓷器，最终拍卖取得的收入是60万元，支付拍卖行佣金3万元，鉴定费1000元，无法提供购买瓷器的原值凭证，则王某应缴纳的

A 1.8 B 9.58 C 1.2 D 1.71

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从事下列项目取得的所得中，可以免征企业所得税的是（）。

A 黄鱼养殖 B 茶叶种植 C 肉兔饲养 D 牡丹种植

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外籍个人从任职单位取得的下列补贴，应缴纳个人所得税的是（）。

A 按照合理标准取得的境内外出差补贴 B 以实报实销形式取得的伙食补贴 C 以非现金形式取得的搬迁费补贴 D 以现金形式取得的住房补贴

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某国有企业职工张某，于2023年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有36个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴216000元。则张某202

A 30 B 1080 C 21390 D 14040

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公民张某作为引进人才，2023年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房，同月以2元/股的价格被授予该单位的不可公开交易股票期权20000

A 43080 B 58590 C 47760 D 63270

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下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的规定，正确的是（）。

A 购置固定资产的支出，应在发生时一次性计入经费支出额 B 代表处设立时发生的装修费，应按照长期待摊费用不低于3年分摊计入经费支出额 C 发生的交际应酬费，应按照实际发生额的60%计入经费支出额 D 以货币形式用于我国境内公益事业的捐赠可以据实作为经费支出额

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根据创业投资企业个人合伙人的所得税政策，下列说法错误的是（）。

A 创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税 B 创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税 C 创投企业选择按单一投资基金核算的，被转让项目对应投资额的70%不足抵扣的部分，可以结转以后年度抵扣 D 创投企业选择按年度所得整体核算的，被转让项目对应投资额的70%不足抵扣的部分，可以结转以后年度抵扣

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下列关于房地产开发企业销售收入实现，不符合企业所得税法相关规定的是（）。

A 采取委托收款方式销售开发产品的，于签订委托销售协议之日确认收入的实现 B 采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现 C 采用分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现 D 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日确认收入的实现

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2023年中国境内某公司聘请境外无住所科研人员杰克参与公司项目研发，2023年1—6月杰克在境内公司履职，7月境内公司向其分别发放2023年第一季度和第二季度的

A 5980 B 15590 C 23090 D 8540

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