2025年税务师《税法Ⅱ》预测卷2

多选

下列关于国际税收原则与国际税法原则的表述中，正确的有（）。

A 按照单一原则和受益原则，所有跨境交易的所得，至少应按照来源国的税率征税，且不应超过居住国的税率 B 单一课税原则，是指跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税 C 无差异原则，是指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则 D 单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例 E 独占征税原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系

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下列出租住房的行为，减按4％的税率征收房产税的有（）。

A 个人出租在城市的住房 B 企业出租在农村的住房 C 事业单位向某托儿所出租在县城的住房 D 社会团体向某工业企业出租在工矿区的住房 E 企业向个人出租住房

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下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A 劳动分红 B 独生子女补贴 C 差旅费津贴 D 按月发放给职工的午餐补助 E 托儿补助费

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下列情形发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税的有（）。

A 共有不动产份额没有发生变化的 B 因共有人增加或者减少的 C 因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书发生土地、房屋权属转移的 D 以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的 E 以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的

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下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A 非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款 B 船舶吨税设置一栏税率 C 船舶吨税按照船舶净吨位和执照期限征收 D 船舶吨税由海关负责征收 E 吨税的执照期限越长，适用的单位税额越高

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根据约束收入来源地管辖权的国际惯例的规定，下列选项中，属于经营所得来源地判断标准的有（）。

A 固定基地标准 B 常设机构标准 C 不动产所在地标准 D 交易地点标准 E 支付地标准

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下列印花税表述中，应缴纳印花税的有（）。

A 应税凭证的副本或者抄本 B 个人出租住房签订的租赁合同 C 贴息借款合同 D 企业债权转股权新增加的实收资本 E 以合并方式成立的新企业，新启用的资金账簿中记载的未贴花部分资金

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关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。

A 由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税 B 由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税 C 合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税 D 合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税 E 合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

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下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新纳税 B 车船因质量问题发生退货时，可申请退还车船税 C 拖船按照机动船舶税额的60%计算应纳税额 D 经批准临时入境的香港特别行政区、澳门特别行政区的车船，不征收车船税 E 机动车车船税的扣缴义务人为从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

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下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。

A 住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月 B 直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元 C 职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除 D 同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月 E 赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

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