2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷3

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某县直属中心医院，2023年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续的通知，2023年5月31日收到批准文件，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用基本农田1

A 该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米 B 耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征 C 养殖水面属于其他农用地，占用养殖水面建设职工住房不属于耕地占用税征税范围 D 该医院应缴纳耕地占用税50万元 E 该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2023年5月6日当天

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根据企业所得税规定，企业取得的下列各项所得中，可以免征企业所得税的有（）。

A 中药材的种植所得 B 海水养殖所得 C 花卉的种植所得 D 农作物新品种的选育所得 E 牲畜、家禽的饲养所得

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税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业有（）。

A 关联交易金额较大或类型较多的企业 B 高于同行业利润水平的企业 C 与低税国家关联方发生关联交易的企业 D 存在长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业 E 利润水平与其所承担的功能风险不相匹配的企业

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BEPS行动计划由G20领导人背书，并委托OECD推进的国际税改项目，主要内容有（）。

A 保持跨境交易相关国内法规的协调一致 B 跨国企业注册地转移 C 形成资本弱化 D 突出强调实质经营活动并提高税收透明度 E 提高税收确定性

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下列情形中，免征契税的有（）。

A 承受荒地用于房屋建设 B 法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的 C 非营利性的医疗机构承受房屋用于医疗的 D 事业单位承受房屋用于办公的 E 婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地权属的

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下列各项中，符合现行城镇土地使用税征税规定的有（）。

A 交通部门的港口的码头用地，免征城镇土地使用税 B 国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税 C 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准 D 人民团体的公务用地，免征城镇土地使用税 E 对专门经营农产品的农产品批发市场使用的土地，免征城镇土地使用税

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下列属于耕地占用税征税范围的有（）。

A 在渔业水域滩涂上从事农业种植 B 占用苗圃用地建设游乐园 C 占用林地建设房屋 D 占用林地建设农产品加工厂 E 占用菜地建设厂房

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根据个人所得税规定，下列转让住房过程中发生的支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A 房屋原值 B 公证费 C 住房贷款利息 D 增值税 E 土地增值税

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下列事项的个人所得税处理，正确的有（）。

A 个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税 B 个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入当月工资所得一并计税 C 在一个纳税年度内，同一纳税人年终奖不并入综合所得的计税办法只允许采用一次 D 纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数 E 实行年薪制企业发放的年终双薪，可按全年一次性奖金纳税

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关于居民个人工资、薪金所得个人所得税的预扣预缴，雇佣单位及相关个人的税务处理正确的有（）。

A 雇佣单位应当于年度终了后的两个月内向员工提供其已扣缴税款信息 B 雇佣单位按累计预扣法计算应扣缴税款，并按月办理扣缴申报 C 雇佣单位相关个人取得的税务机关扣缴税款手续费按“偶然所得”计税 D 雇佣单位发现员工提供的涉税信息不准确的，应要求限期修正 E 雇佣单位应在次月15日内将预扣员工的税款缴入国库

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