2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷3

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根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。

A 地域管辖权 B 居民管辖权 C 公民管辖权 D 所得来源管辖权 E 税收管辖权

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下列关于房地产开发经营业务的企业所得税收入实现确认规定的表述中，正确的有（）。

A 选择银行按揭方式的，按照销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认 B 选择包销方式的，包销期满后尚未出售的开发产品，企业应根据包销合同或协议约定的价款和付款方式确认收入实现 C 选择分期收款方式的，于销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现 D 选择基价（保底价）并实行超基价双方分成方式的，受托方与购买方直接签订的合同，房地产开发企业按照基价加按规定取得的分成额确认收入额 E 选择基价（保底价）并实行超基价双方分成方式的，受托方与购买方直接签订的合同，房地产开发企业按照基价确认收入额

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根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。

A 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％ C 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50％ D 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动 E 取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

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根据个人所得税的规定，对符合条件的非上市公司股权激励实行递延纳税的政策，享受此优惠须同时满足的条件有（）。

A 激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员 B 激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的35% C 股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年 D 股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年 E 股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年

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下列各项所得，无须缴纳个人所得税的有（）。

A 托儿补助费 B 工伤职工取得的一次性伤残保险待遇 C 误餐补助 D 差旅费津贴 E 领取年金收入

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下列关于学历继续教育专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。

A 纳税人需要在中国境内接受全日制学历教育 B 扣除期间为入学当月至教育结束的当月 C 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育符合条件的，可以选择由父母按400元/月进行扣除 D 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育符合条件的，可以选择由本人按400元/月进行扣除 E 学历（学位）继续教育和职业资格继续教育不能同时享受

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下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有（）。

A 对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地，免征城镇土地使用税 B 港口的码头用地，免征城镇土地使用税 C 地铁系统运营用地，免征城镇土地使用税 D 对从事空载重量大于45吨的民用客机研制项目的纳税人自用的科研用地，免征城镇土地使用税 E 对棚户区改造安置住房建设用地，减半征收城镇土地使用税

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下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

A 捕捞渔船 B 非机动驳船 C 武装警察部队专用的船舶 D 应纳税额为人民币100元的船舶 E 应纳税额为人民币40元的船舶

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下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。

A 住房贷款利息扣除的扣除标准是每月1500元 B 直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元 C 纳税人的父母发生的大病医疗费用超过15000元的部分可以由纳税人进行扣除，最高扣除限额为80000元 D 赡养老人专项附加扣除的起止时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月 E 职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

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下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的有（）。

A 宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税 B 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，使用期间可免征城镇土地使用税 C 为社区提供家政服务的机构自有的用于家政服务的土地，免征城镇土地使用税 D 小型微利企业可减半征收城镇土地使用税 E 对公租房建成后的占地可减半征收城镇土地使用税

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