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2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷3
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甲企业属于创业投资企业，2021年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2023年12月31日。2022年税务机构核定的未弥补亏损额为18
A 275 B 68.75 C 86 D 112.5
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某高新技术企业2023年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税（）万元。
A 30 B 50 C 25.5 D 0
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下列选项中，符合企业所得税广告的制作费收入确认时间的是（）。
A 制作广告的完工进度 B 广告或商业行为出现于公众面前时 C 合同约定的收款日期 D 广告制作完成时
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房地产开发企业出包工程因未最终办理结算而未能取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可将发票不足金额预提费用作为计税成本，但最高不得超过合同总金额的（）。
A 5% B 10% C 15% D 20%
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下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中，错误的是（）。
A 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过24个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用 B 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除 C 企业开发产品整体报废或毁损，其净损失可以在税前扣除 D 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
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下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法中，符合个人所得税相关规定的是（）。
A 捐赠的专利技术，按照捐赠合同约定的捐赠金额确定 B 捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定 C 捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定 D 捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定
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关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（）。
A 企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本 B 企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本 C 企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本 D 简单安装或不需要安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用的合计数作为计税成本
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总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致时，正确的处
A 不作调整 B 总机构及时向主管税务机关报告 C 总机构根据中国注册会计师审计确认的数据予以调整 D 和中国注册会计师再次核对
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下列地区中，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是（）。
A 江西省宜春市 B 黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县 C 广东省连南瑶族自治县 D 湖北省恩施土家族苗族自治州
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单选
某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2023年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万
A 1 B 2 C 2.5 D 5
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