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2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷2
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关于国际税收协定的受益所有人，下列说法正确的有（ ）。
A 受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人 B 缔约对方国家对有关所得不征税或免税，不影响对申请人“受益所有人”身份的判定 C 要按照“实质重于形式”的原则来认定受益所有人 D 需结合具体案例的实际情况综合分析是否属于受益所有人 E 申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动时，一般不利于对申请人受益所有人身份的判定
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下列项目中，应计算缴纳耕地占用税的有（ ）。
A 占用鱼塘建游乐场 B 占用苗圃建房 C 占用园地建设农田水利设施 D 占用农田水利用地建设旅游度假村 E 因采矿塌陷损毁耕地
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下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ）。
A 房屋产权未确定的 B 房屋租典纠纷未解决的 C 房屋承典人不在房屋所在地的 D 房屋产权所有人不在房屋所在地的 E 房屋产权出典的
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下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有（ ）。
A 受让土地经营权的 B 竞得土地使用权的 C 受让土地承包经营权的 D 承受偿还债务方式转移房屋的 E 取得任职单位年终奖励房屋的
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居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（ ）。
A 转让生物医药新品种的所得 B 转让植物新品种的所得 C 转让计算机软件著作权的所得 D 向全资子公司转让集成电路布图设计权的所得 E 转让5年（含）以上非独占许可使用权所得
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下列项目中，以房产租金作为计税依据征收房产税的有（ ）。
A 以融资租赁方式租入的房产 B 以经营租赁方式租出的房产 C 居民住宅区内业主自营的共有经营性房产 D 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房产 E 经营租赁方式租出，在免收租金期间的房产
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下列关于税收管辖权的概念和分类的表述中，正确的有（）。
A 税收管辖权重叠，是国际重复征税问题产生的主要原因 B 税收管辖权表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征何种税、征多少税及如何征税等方面 C 居民管辖权是按照属人原则确立的税收管辖权 D 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为收入来源地管辖权和居民管辖权两类 E 居民管辖权被大多数国家所采用
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母公司派人员到子公司为母公司工作时，可判断母公司在子公司所在国构成常设机构，需要符合的标准有（）。
A 母公司对上述人员的工作拥有指挥权，并承担风险和责任 B 被派往子公司工作的人员的数量和标准由母公司决定 C 上述人员的工资由母公司负担 D 母公司因派人员到子公司从事活动而从子公司获取利润 E 子公司对其工作有指挥权，工作责任及风险与母公司无关
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下列应作为工资薪金支出在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 支付给生产车间季节工的工资 B 支付给行政管理部门临时工的工资 C 支付给企业职工浴室派遣工的工资 D 职工因公外地就医费用 E 支付给车间返聘离退休人员的工资
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下列关于印花税征收管理的说法，正确的有（）。
A 单位纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税 B 个人纳税人应向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报缴纳印花税 C 纳税人为境外单位或者个人，在境内没有代理人的，由境内单位代扣代缴印花税 D 应税营业账簿印花税可以按年、按季或按次申报缴纳 E 应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳
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