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2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷2
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下列关于非上市公司股权激励有关个人所得税规定，表述错误的是（ ）。
A 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策 B 实行递延纳税的，员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税 C 股权转让时，按照股权转让收入，适用“财产转让所得”项目，全额按照20%的税率计算缴纳个人所得税 D 股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零
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下列各项，按“经营所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A 个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费 B 股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分 C 股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费 D 股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
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根据企业所得税法的规定，下列关于混合性投资业务的说法中，不正确的是（ ）。
A 兼具权益和债权双重特性的投资业务 B 投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权 C 投资企业具有选举权和被选举权 D 被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息
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企业购买车辆并将车辆所有权办到股东李某名下，发票上注明的车辆价格为200000元，李某支付牌照费用600元，该车辆同时也为企业经营使用，主管税务机关根据车辆的实
A 40000 B 36000 C 39880 D 35880
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下列关于个人转让住房计算应纳税所得额时房屋原值的确定，表述正确的是（ ）。
A 商品房的房屋原值为购置该房屋时实际支付的房价款 B 自建住房的房屋原值为实际发生的建造费用 C 经济适用房的房屋原值为原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定缴纳的土地出让金 D 房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的原值为购置该房屋实际支付的房价款
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2023年5月，王某出售一套购置3年的商品房（装修房），不含税交易价格为480万元。购房合同注明商品房不含税价格为300万元，包含装修费30万，购房时当地契税税
A 29.4 B 36 C 35.4 D 29.34
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甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6:4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2020年9月1日甲企业将10
A 700 B 420 C 350 D 160
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根据企业所得税相关规定，下列关于长期待摊费用的说法不正确的是（ ）。
A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
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2023年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪
A 5000 B 7500 C 7600 D 12000
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甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008版）》规定的码头，2020年取得第一笔生产经营收入，2021年开始盈利，2023年甲公司将码头转让给乙投
A 1250 B 0 C 750 D 625
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