2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷2

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2021年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应预扣预缴的个人所得税是（）元。

A 50440 B 39440 C 48590 D 50995

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境外某广告公司2023年1月1日至7月25日，为我国某企业提供指导，派遣5位工作人员来华，为我国某些项目提供宣传指导，来华人员的工作业绩由境外广告公司考核，工作

A 6 B 17.29 C 13 D 18

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下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A 年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税 B 按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税 C 个人按本人缴费工资计税基数的5％缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除 D 企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

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张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2023年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（）元。

A 6000 B 36000 C 24000 D 18000

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胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2021年1月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元、11200元和50 000元。胡某1月份

A 1020 B 1392 C 1800 D 1360

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2023年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。

A 9.5 B 10 C 19 D 20

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下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。

A 个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得 B 律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬 C 任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费 D 出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

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某个体工商户2016年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元，2016年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A 3.15 B 5.25 C 1.05 D 7.35

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孙某2022年11月开始筹划设立一家个体工商户，2023年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25 000元。该业务招待费应计入开办费的金额为（）元。

A 20 000 B 17 500 C 15 000 D 25 000

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下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。

A 权益性投资所得，按取得所得的企业所在地确定所得来源地 B 销售货物所得，按货物生产地确定所得来源地 C 动产转让所得，按转让动产的企业所在地确定所得来源地 D 租金所得，按取得租金的企业所在地确定所得来源地

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