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第五章 所得税法律制度
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（ ）
A 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B 股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定 C 动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定 D 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
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中国公民李某2021年10月提供咨询服务取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20％，每次收入4000元以上的，减除费
A （5200－200）×20％＝1000（元） B 5200×20％＝1040（元） C 5200×（1－20％）×20％＝832（元） D （5200－200）×（1－20％）×20％＝800（元）
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根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是（ ）。
A 提前退休取得的一次性补贴 B 退休人员从原任职单位取得的补贴 C 内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金 D 按国家统一规定发放的退休工资
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根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例最高为（ ）。
A 30％ B 40％ C 50％ D 60％
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根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A 闲置生产设备计提的折旧 B 经营租入设备计提的折旧 C 融资租入资产计提的折旧 D 已提足折旧但继续使用的生产设备
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（ ）。
A 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入 B 销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额 C 销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 D 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
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根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。
A 根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司 B 根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 C 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司 D 根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司
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张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10％征收个人所得税，收入不超过4000，减除800元费用，
A （3800－800）×10％＝300（元） B 3800×10％＝380（元） C （3800－152－600－800）×10％＝224.8（元） D （3800－152－600）×10％＝304.8（元）
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对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。该期限是（ ）。
A 1年以上 B 2年以上 C 3年以上 D 5年以上
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甲公司2021年实现会计利润总额600万元，预缴企业所得税税额120万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款76万元。已知企业所得税税率
A （600＋76）×25％－120＝49（万元） B 600×25％－120＝30（万元） C （600＋600×12％）×25％－120＝48（万元） D ［600＋（76－600×12％）］×25％－120＝31（万元）
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