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第五章 所得税法律制度
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A 在中国境内成立且实际管理机构在中国境内的企业 B 在中国境内成立的外商独资企业 C 在中国境内成立的合伙企业 D 有经营所得的非营利组织
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中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2500元。已知，工资
A （10000－5000－2000－1000）×3%＝60元 B （10000－5000－2000－2500）×3%＝15元 C （10000－5000－2000）×3%＝90元 D （10000－2500）×3%＝225元
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根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（ ）。
A 非居民纳税人为房地产企业设计图纸取得的收入，以每次提供劳务取得的收入作为一次 B 利息所得，以一个月内取得的收入为一次 C 租赁房屋，以一个月取得的收入作为一次 D 偶然所得，以每次取得的收入作为一次
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2019年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人
A 60000×20%＝12000元 B （60000－60000×30%）×20%＝8400元 C （60000－20000）×20%＝8000元 D 20000×20%＝4000元
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根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A 加班工资 B 独生子女补贴 C 差旅费津贴 D 国债利息收入
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（ ）。
A 烈属所得 B 外籍个人每季度一次的探亲费 C 个人取得的拆迁补偿款 D 个人取得的单张有奖发票奖金所得1000元
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张某2018年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2018年10月份，将其商铺转让，取得转让收入90万元。则张某取得的商铺转让收入应缴纳个人所得税税额的下列计算
A （90－50）×20%＝8万元 B 90×20%＝18万元 C （90－50）×（1－20%）×20%＝6.4万元 D 90×（1－20%）×20%＝14.4万元
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根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。
A 远洋捕捞 B 中药材种植 C 花卉种植 D 牲畜饲养
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甲企业2021年年初在生产经营的过程中，向乙企业（非关联方）借入生产用资金2000万元，并与乙企业签订了借款合同，借款期限6个月，年利率为10%。已知，金融企业
A 2000×10%÷12×6=100（万元） B 2000×10%=200（万元） C 2000×5%÷12×6=50（万元） D 2000×5%=100（万元）
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2021年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元，向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元
A 84 B 70 C 72 D 82
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