第五章所得税法律制度

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根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A 未投入使用的机器设备 B 单独估价作为固定资产入账的土地 C 已足额提取折旧仍继续使用的机器设备 D 以融资租赁方式租入的机器设备

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A 制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除 B 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除 C 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额 D 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

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2021年度甲公司发生合理的工资、薪金支出600万元，发生职工教育经费支出6万元，上年度未在税前扣除的职工教育经费支出24万元。已知职工教育经费支出，不超过工资

A 48 B 6 C 30 D 24

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，不正确的是（）。

A 对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按20%的税率征收企业所得税 B 对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 C 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，按10%的税率征收企业所得税 D 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税

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根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（）。

A 30% B 40% C 50% D 60%

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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。

A 托儿补助费 B 误餐补助 C 差旅费津贴 D 全年一次性奖金

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2021年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入

A （20000-5000）×20%=3000（元） B 20000×20%=4000（元） C 20000÷（1-20%）×20%=5000（元） D （20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

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根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。

A 个人取得特许权的经济赔偿收入 B 转让土地使用权 C 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 D 作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

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2021年6月王某出租商铺取得当月不含税租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元（取得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税

A （8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元） B 8000×（1-20%）×20%=1280（元） C （8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元） D （8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）

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根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，不按次计征个人所得税的是（）。

A 综合所得 B 财产租赁所得 C 利息所得 D 偶然所得

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