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第五章 所得税法律制度
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甲机械厂2021年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2021年度企业所得税应纳税
A 500-100×75%=425（万元） B 500-100×50%=450（万元） C 500-100×100%=400（万元） D 500+100=600（万元）
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A 甲有限责任公司 B 乙事业单位 C 丙合伙企业 D 丁股份有限公司
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法中，不正确的是（）。
A 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 C 销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入 D 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
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2021年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商
A 9月10日确认销售收入 B 9月20日确认销售收入 C 9月21日确认销售收入 D 9月1日确认销售收入
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甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支
A 100×14%+1.5=15.5 B 100×14%+100×8%=22 C 18+1.5=19.5 D 18+100×8%=26
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2021年，甲企业实现利润总额1500万元，直接向贫困山区捐款100万元，通过市政府发生公益性捐赠支出120万元（含用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出45万元）。上
A 110 B 170 C 225 D 120
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。
A 提供生产设备使用权取得的收入 B 提供运输工具使用权取得的收入 C 提供房屋使用权取得的收入 D 提供商标权的使用权取得的收入
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2020年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2020年5月20日
A 2020年5月6日应确认销售收入20万元 B 2020年5月10日应确认销售收入20万元 C 2020年5月20日应确认销售收入12万元 D 2020年6月25日应确认销售收入20万元
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。
A 接受捐赠收入 B 国债利息收入 C 销售货物收入 D 财政拨款
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。
A 托儿补助费 B 独生子女补贴 C 离退休人员从原任职单位取得的补贴 D 差旅费津贴
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