第五章所得税法律制度

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甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款10

A 10万元 B 6万元 C 5万元 D 0

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某生产企业2021年销售货物取得收入1 500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，已

A 227.7万元 B 226万元 C 225万元 D 232.2万元

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甲公司出资购买房屋，将所有权登记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）。

A 李某不需要缴纳个人所得税 B 李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税 C 李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税 D 李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税

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纳税人与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少其关联企业应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理的方法调整，下列不属于调整合理方法的是（）。

A 成本分割法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 利润分割法

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2021年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。

A 李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税 B 李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税 C 李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税 D 李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税

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2021年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定

A （50-30）×10%=2（万元） B （50-30）×20%=4（万元） C （50-30-1）×20%=3.8（万元） D （50-30-1）×10%=1.9（万元）

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2021年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得

A （3800-152-600-800）×10%=224.8（元） B （3800-800）×10%=300（元） C 3800×10%=380（元） D （3800-152-600）×10%=304.8（元）

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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）

A 工龄补贴 B 加班补贴 C 差旅费津贴 D 岗位津贴

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2021年9月，退休职工王某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）

A 退休工资4000元 B 商场有奖销售中奖800元 C 其原任职单位发放中秋节补贴800元 D 报刊上发表文章取得报酬1000元

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大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（）

A 作品参展收入 B 出版书画作品收入 C 学术报告收入 D 审稿收入

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