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第五章 所得税法律制度
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2017年12月，甲公司租赁商铺一间，租赁合同约定租赁期限为8年，2021年12月进行改建，发生改建支出40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该改建支出可以作
A 2年 B 4年 C 6年 D 一次性扣除
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2021年11月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于11月10日收到全部价款。甲公司11月20日发出商品，乙公司11月21日收
A 11月10日确认销售收入 B 11月20日确认销售收入 C 11月21日确认销售收入 D 11月1日确认销售收入
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根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。
A 股息所得以收入全额为应纳税所得额 B 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 C 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D 租金所得以收入全额为应纳税所得额
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居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税。
A 3月1日～6月30日 B 1月1日～2月28日 C 1月1日～5月31日 D 3月1日～5月31日
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，不按照经营所得项目征收个人所得税的是（ ）。
A 个人因从事彩票代销业务取得的所得 B 个人因承包经营某高校食堂取得的所得 C 以单车承包方式从事客货营运的出租车司机取得的所得 D 个人依法取得执照办理的学习班取得的所得
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根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A 增值税 B 消费税 C 资源税 D 土地增值税
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
A 企业接受社会捐赠收入 B 转让企业债券取得的收入 C 已作坏账损失处理后又收回的应收款 D 国债利息收入
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根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。
A 以融资租赁方式租入的固定资产 B 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地
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根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（ ）。
A 红利所得 B 转让财产所得 C 租金所得 D 利息所得
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甲公司2018年应纳税所得额为1 000万元，当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得，在中国境内可以抵免税额为20万元。已知企
A （1 000－100×70％）×25％－20＝212.5万元 B 1 000×25％－100×10％－20＝220万元 C 1 000×25％－100×10％＝240万元 D 1 000×25％＝250万元
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