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第二章 个人所得税
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（2017年真题）下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（ ）。
A 个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除 B 个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除 C 个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除 D 个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除 E 投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补
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（2019年真题）非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。
A 在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得 B 转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得 C 施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得 D 持有中国境内公司债券取得的利息所得 E 将专利权转让给中国境内公司取得的特许使用费所得
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（2021年真题）依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有（ ）。
A 一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次 B 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 C 偶然所得，以取得该项收入为一次 D 连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次 E 利息所得，以合同约定的应取得利息收入的时间为一次
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（2022年真题）个人取得的下列收入或所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A 享受国务院特殊津贴专家在延迟退休期间取得的工资薪金 B 个人退休后再任职取得的收入 C 个人退休后按照国家统一规定领取的退休金 D 个人达到国家规定退休年龄后领取的年金 E 个人提前退休取得的一次性补贴收入
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（2022年真题）个人取得下列收入、所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A 参加商场有奖销售活动取得的1 000元现金 B 购买社会福利有奖募捐奖券，一次性取得的15 000元中奖收入 C 为其他公司担保，取得的6 000元担保收入 D 购买体育彩票，一次性取得的6 000元中奖收入 E 参加客户单位的年会取得的500元网络红包
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（2020年真题）与个人任职有关的收入，可按全年一次性奖金计税的有（ ）。
A 提前退休取得一次性收入 B 实行年薪制而兑现年薪收入 C 与单位解除劳动关系取得一次补偿收入 D 实行绩效工资办法兑现的绩效工资 E 年终加薪收入
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（2023年真题）下列各项所得，按照月度税率表计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A 居民个人单独计税的全年一次性奖金 B 居民个人退休后按月领取的企业年金 C 非居民个人的工资、薪金所得 D 居民个人提前退休一次性领取的补贴 E 非居民个人劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费所得
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（2016年真题）下列各项所得中，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A 退休后的再任职收入 B 从任职单位取得的集资利息 C 转让限售股所得税 D 个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得 E 股票增值权所得
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（2021年真题）居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有（ ）。
A 员工取得的工资薪金收入 B 保险营销员取得的佣金收入 C 证券经纪人取得的佣金收入 D 正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入 E 在职博士研究生参加导师课题研究取得的劳务报酬收入
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（2022年真题）甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2018年9
A 接受投资时创立时间不超过5年 B 境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业 C 接受投资应纳税年度研发费用综合占成本费用支出比例需达30％ D 投资当年研发费用总额占成本费用支出比例不低于20％ E 接受投资时资产总额和年销售收入均不超5 000万元
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2025年章节冲刺【重点】 第一章 企业所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税