第二章个人所得税

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根据个人所得税法规定，纳税人应当依法自行办理纳税申报的情形有（）。

A 取得综合所得需要办理汇算清缴 B 因移居境外注销中国户籍 C 取得应税所得有扣缴义务人，且扣缴义务人已扣缴税款 D 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 E 取得境外所得

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个人通过符合条件的非营利社会团体发生的下列捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。

A 捐赠用于非营利性的老年服务机构 B 捐赠住房作为公共租赁住房 C 捐赠写字楼作为公益性青少年活动场所 D 捐赠食物用于5.12地震受灾地区 E 捐赠图书用于农村义务教育

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下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的有（）。

A 劳动分红 B 托儿补助费 C 独生子女补贴 D 差旅费津贴 E 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入

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下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A 劳动分红 B 独生子女补贴 C 差旅费津贴 D 按月发放给职工的午餐补助 E 托儿补助费

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下列各项中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的有（）。

A 个体工商户对外投资取得的股息所得 B 股份公司投资者以企业资金为本人购买的住房 C 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车 D 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 E 个人从事彩票代销业务而取得的所得

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根据个人所得税规定，下列关于股权转让所得，免征个人所得税的有（）。

A 个人转让境内上市公司股票取得的所得 B 个人转让境内非上市公司股权取得的所得 C 个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得 D 个人转让“新三板”挂牌公司非原始股取得的所得 E 个人转让上市公司限售股取得的所得

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下列个人所得，免征个人所得税的有（）。

A 个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得 B 个人持有境内上市公司股票取得的股息所得 C 内地个人投资者通过沪港通转让香港联交所上市H股取得的所得 D 香港个人投资者通过沪港通转让上海证交所上市A股取得的所得 E 个人持有非上市公司股权取得的股息所得

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下列关于居民个人取得上市公司股权激励的表述中，符合税法规定的有（）。

A 居民个人在行权日之前将不可公开交易股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”项目计税 B 限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为限制性股票全部解禁的日期 C 股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现股票增值权所得的日期 D 个人获得股权奖励时，应按照“工资、薪金所得”项目计税 E 经备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内纳税

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根据个人所得税相关规定，居民个人取得的下列奖励中说法正确的有（）。

A 高新技术企业技术人员科技成果转化取得的股权奖励，可以在不超过12个月内（含）分期缴纳 B 高新技术企业技术人员科技成果转化取得的股权奖励，在取得时暂不缴纳，递延至转让时按照“财产转让所得”纳税 C 国家设立的科研机构科技人员职务成果转化取得的现金奖励，可减按50%计入当月“工资、薪金所得”纳税 D 国家设立的科研机构科技人员科技成果转化取得的股权奖励，在取得时暂不征收个人所得税 E 上市公司人员取得股权奖励，取得时暂不征收个人所得税，递延至转让时纳税

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下列各项所得中，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。

A 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得 B 从任职单位取得的集资利息 C 转让限售股所得 D 个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得 E 非营利性科研机构从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励

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